Btw op online cursussen: 21 procent, tenzij

Btw is bij een aanbod geen bijzaak. Het gaat om een vijfde van je prijs en de vraag of je het moet rekenen bepaalt of je 495 euro overhoudt of 409. Toch komt het bij veel mensen pas ter sprake als de eerste factuur al de deur uit is.

Hieronder de hoofdlijnen. Dit is algemene informatie en geen advies over jouw situatie. Ga bij twijfel langs je boekhouder of de Belastingdienst, want de details bepalen hier de uitkomst.

De hoofdregel: 21 procent

Een cursus, training of online programma valt in Nederland onder het algemene btw-tarief van 21 procent. Dat tarief geldt voor alle goederen en diensten die niet vrijgesteld zijn en niet onder het lage of het nultarief vallen. Zie de tarieven en vrijstellingen van de Belastingdienst.

Voor je prijsstelling betekent dit dat je vooraf moet besluiten welk bedrag je toont. Aan particulieren noem je de prijs inclusief btw, want dat is wat zij betalen. Aan zakelijke afnemers is exclusief btw gebruikelijk, omdat zij het terugvragen. Verkoop je aan allebei, zet er dan expliciet bij welk bedrag je noemt.

Wanneer je vrijgesteld bent

Er bestaat een vrijstelling voor onderwijs. Die geldt voor wettelijk erkend onderwijs en daarnaast voor beroepsonderwijs door instellingen en docenten die staan ingeschreven in het Centraal Register Kort Beroepsonderwijs (CRKBO). Het register kent twee varianten en dat onderscheid is voor deze site het belangrijkste.

Sta je in het register Docenten, dan geldt de vrijstelling volgens de Belastingdienst alleen voor beroepsonderwijs dat je aan onderwijsinstellingen geeft. Je werkt dan uitsluitend als onderaannemer en biedt zelf geen opleiding aan cursisten of hun werkgevers aan. Wie rechtstreeks aan de markt verkoopt, dus wie een eigen aanbod aan cursisten of werkgevers doet, heeft het register Instellingen nodig. Daarmee is al het beroepsonderwijs dat je aanbiedt vrijgesteld.

Die inschrijving is geen formaliteit. Voor opname in een register meldt een instelling of docent zich aan en afhankelijk van je diploma's of certificaten volgt een beperkte of een uitgebreide audit.

Voor online aanbod komt er een voorwaarde bij die veel mensen verrast. Onderwijs dat elektronisch of op afstand wordt gegeven, valt alleen onder de vrijstelling als er interactie mogelijk is tussen docent en cursist. Dat kan voorafgaand aan, tijdens of na afloop van de cursus zijn. Een volledig geautomatiseerd programma zonder enige vorm van contact wordt gezien als een elektronische dienst en is dan gewoon belast.

Dat maakt de keuze voor je verdienmodel ook fiscaal relevant. Een pakket met begeleiding en een groepsprogramma zien er op dit punt anders uit dan een cursus die je koopt en zelfstandig doorloopt. De vormen staan naast elkaar in de vergelijking van verdienmodellen.

De kleineondernemersregeling

Blijf je onder de 20.000 euro omzet per kalenderjaar, dan kun je meedoen aan de kleineondernemersregeling. Je rekent dan geen btw aan je klanten, maar je mag ook geen btw op je kosten terugvragen. Je hoeft geen btw-aangifte te doen.

De Belastingdienst stelt drie voorwaarden: je onderneming is in Nederland gevestigd, je omzet is per kalenderjaar hoogstens 20.000 euro en wat je levert is belast met btw. Let op die omzetgrens, want die geldt voor het kalenderjaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvóór.

Ga je in een jaar over die 20.000 euro heen, dan moet je je meteen afmelden. Vanaf de levering waarmee je over de grens gaat, reken je btw en houd je de gewone administratie bij. Zie de voorwaarden voor deelname.

Voor wie met een aanbod begint is dat een belangrijk detail. Een geslaagde lancering kan je in één maand over de grens tillen, midden in het jaar. Reken daarom vooraf uit wat er gebeurt als het loopt, want je prijs verandert dan feitelijk voor je klanten of je marge krimpt.

Nog een nadeel dat wordt onderschat: onder de regeling krijg je de btw op je aanschaffingen niet terug. Wie apparatuur koopt en een jaar aan een aanbod bouwt, betaalt die btw zelf.

Verkopen aan particulieren in andere EU-landen

Zodra er een Belg of een Duitser jouw cursus koopt, komt er een tweede laag bij. Voor digitale diensten aan particulieren in andere EU-landen geldt één gezamenlijke drempel van 10.000 euro per jaar, waar afstandsverkopen van goederen ook in meetellen.

Blijf je eronder, dan reken je gewoon Nederlandse btw. Ga je eroverheen, dan geldt vanaf de factuur waarmee je over de drempel gaat het btw-tarief van het land waar je klant woont. Je hoeft je dan niet in elk land te registreren: dat kun je melden via het eenloketsysteem, ook bekend als de One Stop Shop. Zie de uitleg over diensten aan particulieren in de EU.

Aan zakelijke afnemers in andere EU-landen werkt het anders: daar verlegt de btw meestal naar de afnemer, mits je hun btw-nummer hebt.

Wat je nu al kunt regelen

Drie dingen die weinig tijd kosten en later gedoe schelen:

1. Leg vast welk tarief je hanteert en waarom, zodat je het bij een controle kunt uitleggen.
2. Zorg dat je betaalsysteem het land van de koper vastlegt. Zonder die gegevens kun je later niet aantonen wat waar belast is.
3. Reken je prijs door in beide varianten, met en zonder btw, zodat je weet wat er onder de streep overblijft. Dat kun je meenemen in de rekenhulp door je prijs exclusief btw in te vullen.

Meer over de afspraken rond levering en annulering staat in bedenktijd, voorwaarden en levering.

Waar dit vandaan komt

Alles hierboven is nagelezen op 6 september 2026. Regels veranderen, dus controleer de bron voordat je erop rekent.

• Het algemene tarief van 21 procent: Tarieven en vrijstellingen, Belastingdienst.
• De voorwaarde van interactie bij onderwijs op afstand: Vrijstelling in het onderwijs, Belastingdienst.
• Het verschil tussen het CRKBO-register Docenten en het register Instellingen: Beroepsopleidingen, Belastingdienst. Over de audit: de CRKBO-registratie in vogelvlucht.
• De drie voorwaarden en de grens van 20.000 euro: Voorwaarden voor deelname aan de kleineondernemersregeling, Belastingdienst.
• De drempel van 10.000 euro en het eenloketsysteem: Diensten aan particulieren in de EU, Belastingdienst.